Podwyżka obowiązkowego OC doradców podatkowych od 1 marca 2026 r. – co się zmieni i jakie będą skutki?
Od 1 marca 2026 r. doradców podatkowych czekają istotne zmiany w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia OC. To efekt projektu nowego rozporządzenia przygotowanego przez Ministerstwo Finansów, które ma zastąpić regulacje obowiązujące nieprzerwanie od 2004 r. Powód? Nowelizacja ustawy o doradztwie podatkowym oraz ustawy – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, przyjęta w grudniu 2025 r., która powoduje wygaśnięcie dotychczasowego rozporządzenia z dniem 1 marca 2026 r.
Największą i najbardziej odczuwalną zmianą będzie znaczące podniesienie minimalnej sumy gwarancyjnej ubezpieczenia OC.
Podwyżka po ponad 20 latach – z 10 tys. do 50 tys. euro
Obecnie minimalna suma gwarancyjna OC doradcy podatkowego wynosi 10 tys. euro w odniesieniu do jednego zdarzenia. Nowe rozporządzenie przewiduje jej wzrost aż do 50 tys. euro.
Jak wskazuje projektodawca, dotychczasowa kwota została ustalona w 2003 r. i przez ponad 20 lat nie była aktualizowana. W uzasadnieniu podkreślono, że zmiany gospodarcze i społeczne sprawiły, iż obecna suma nie odpowiada realiom rynkowym i jest niewystarczająca z punktu widzenia ochrony klientów.
Resort zwraca również uwagę na konieczność ujednolicenia standardów z innymi zawodami zaufania publicznego. W przypadku radca prawny oraz adwokat minimalna suma gwarancyjna OC wynosi obecnie 50 tys. euro w odniesieniu do jednego zdarzenia. Ponieważ przedstawiciele tych zawodów również mogą wykonywać doradztwo podatkowe, zdaniem ministerstwa zasadne jest zrównanie poziomu zabezpieczenia.
Cztery progi sumy gwarancyjnej – zależne od formy wykonywania zawodu
Projekt wprowadza także zróżnicowanie wysokości minimalnej sumy gwarancyjnej w zależności od formy wykonywania zawodu. Przewidziano cztery poziomy:
-
50 tys. euro – dla doradcy wykonującego zawód we własnym imieniu i na własny rachunek oraz w formie spółek niemających osobowości prawnej,
-
60 tys. euro,
-
75 tys. euro,
-
100 tys. euro – dla doradcy podatkowego zatrudnionego w podmiocie (nieuprawnionym do wykonywania doradztwa podatkowego), który jest zobowiązany do sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Takie zróżnicowanie ma – według projektodawcy – lepiej odzwierciedlać skalę potencjalnego ryzyka i zakres odpowiedzialności związanej z wykonywaniem zawodu w różnych strukturach organizacyjnych.
Sprzeciw samorządu: suma powinna być adekwatna do szkód
Projekt spotkał się jednak z krytyką ze strony samorządu zawodowego. Krajowa Rada Doradców Podatkowych (KRDP) w swojej opinii sprzeciwia się tak znaczącej podwyżce minimalnej kwoty gwarancyjnej.
Samorząd wskazuje, że jej wysokość powinna być adekwatna do rzeczywistego poziomu szkód pokrywanych z polis OC doradców podatkowych. KRDP zwróciła się do ministerstwa o pozyskanie danych od Polska Izba Ubezpieczeń lub bezpośrednio od ubezpieczycieli dotyczących faktycznej szkodowości.
Jako argument przywołano dane uzyskane od TUiR Warta, z których wynika, że w latach 2018–połowa 2025 r. średnia wartość szkody z OC doradcy podatkowego w ramach umowy generalnej nie przekroczyła w żadnym roku 20 tys. zł. W ocenie samorządu tak niski poziom szkodowości nie uzasadnia pięciokrotnego zwiększenia minimalnej sumy gwarancyjnej.
KRDP proponuje, by – jeśli względy legislacyjne wymagają szybkiego przyjęcia rozporządzenia – utrzymać dotychczasowy poziom, a następnie po zebraniu i przeanalizowaniu danych rozpocząć merytoryczną dyskusję nad adekwatną kwotą.
Czy wzrosną składki OC i ceny usług?
Jedną z kluczowych obaw środowiska doradców podatkowych jest wzrost kosztów prowadzenia działalności.
Wyższa suma gwarancyjna oznacza bowiem potencjalnie wyższe składki ubezpieczeniowe. Samorząd wskazuje, że już obecnie składki w ramach umowy generalnej dla doradców podatkowych są istotnie wyższe niż w analogicznych umowach dla radców prawnych.
Wzrost kosztów OC może przełożyć się na:
-
podniesienie cen usług doradztwa podatkowego,
-
ograniczenie dostępności usług dla mniejszych przedsiębiorców,
-
większe obciążenie finansowe małych i średnich firm doradczych.
KRDP podnosi również, że w Ocenie Skutków Regulacji (OSR) powinien zostać szczegółowo przeanalizowany wpływ nowych przepisów na sektor MŚP, ponieważ zdecydowana większość doradców podatkowych oraz spółek doradztwa podatkowego należy właśnie do tej grupy.
Co dalej?
Nowe rozporządzenie ma wejść w życie 1 marca 2026 r. – równolegle z nowelizacją ustaw. Tempo prac jest szybkie, ponieważ bez nowego aktu prawnego po tej dacie zabrakłoby podstawy regulującej obowiązkowe ubezpieczenie OC doradców podatkowych.
Dla doradców oznacza to konieczność:
-
weryfikacji posiadanych polis,
-
analizy wpływu nowych wymogów na koszty działalności,
-
ewentualnych renegocjacji warunków ubezpieczenia.
Dla klientów – potencjalnie wyższy poziom ochrony w razie powstania szkody, ale również ryzyko wzrostu cen usług.
Ostateczny kształt rozporządzenia pokaże, czy ustawodawca zdecyduje się na kompromis między zwiększeniem bezpieczeństwa obrotu gospodarczego a realnymi możliwościami finansowymi środowiska doradców podatkowych. Jedno jest pewne: po ponad 20 latach stabilnych zasad rynek ubezpieczeń OC dla doradców podatkowych wchodzi w nową fazę.
Ubezpieczeniowa Kancelaria Brokerska
Andrzej Rogowski
ul. Waryńskiego 6 lok. 7
15-461 Białystok